Impuestos sobre Sociedades, Renta y Patrimonio

TRIBUTACIÓN DE HERENCIAS Y DONACIONES

​En la asesoría en Granada Sumar  nos encargamos de definir los objetivos esenciales para nuestros clientes creando el marco legal adecuado y más beneficios para conseguir optimizar la carga tributaria y la preservación del patrimonio en cuestión.

​

Desde el punto de vista fiscal las alternativas a las operaciones normales con terceros de cesión del negocio como serían el alquiler y/o la transmisión, también se encuentran otras como son la donación o la herencia. 

- La donación de las participaciones de la empresa o del negocio a los hijos, llegado el momento en el cual están preparados y la política para el futuro ha sido consensuada de común acuerdo con reflejo en el protocolo familiar.

- La adquisición del negocio por herencia, habiendo realizado todas las actuaciones necesarias en el entorno familiar para que ese relevo por mortis causa no tenga efectos adversos en el entorno empresarial.

​

Cuando un autónomo vende su negocio o transmite su empresa legalmente tendrá que tributar por esa operación, incluso aunque donase el negocio a un tercero. Debemos tener en cuenta que a efectos fiscales se produce una transmisión aunque la operación realizada sea una donación, por lo cual el donante debe integrar una ganancia patrimonial en su declaración de la renta, por diferencia entre los valores de transmisión y de adquisición.

​​

Por su parte, quien recibe una donación debe pagar impuestos por lo cual y siendo el negocio lo recibido también tendrá sus beneficios y unas obligaciones que debe cumplir, de la misma forma que cuando ese negocio se recibe en herencia.

Las donaciones se configuran como una herramienta muy útil a la hora de planificar un patrimonio.

​

Prestamos nuestros servicios en esta materia:

​

• Estudiar la mejor decisión desde un punto de vista legal y fiscal, atendiendo a las circunstancias personales de cada caso en concreto.

• Analizar los posibles beneficios fiscales que pudieran ser aplicables en función de aspectos tales como parentesco, residencia fiscal, etc.

• Redacción de acuerdo con los requisitos establecidos en la ley de las cláusulas adecuadas en el contrato de donación.  

• Gestión y seguimiento de todo el procedimiento que se debe seguir hasta la correcta formalización.

• Cumplimentación del Impuesto de Donaciones.

• Presentación telemática del impuesto ante la Administración Tributaria.

​

El impuesto de sucesiones afecta a todas las personas que reciben una herencia, aunque la cuantía que deben pagar varía en función de la relación de parentesco con el fallecido. Las principales características son:

​

• Se grata de un Impuesto indirecto: grava los bienes y derechos recibidos como herencia.

• Se grata de un Impuesto progresivo: a mayor valor de la herencia, mayor porcentaje impositivo.

• Se grata de un Impuesto de Declaración obligatoria: debe presentarse en un plazo máximo de seis meses desde el fallecimiento del causante.

Hay que decir que en el impuesto de sucesiones en España hay una gran diferencia según se trate de una comunidad autónomo u otra . Por ejemplo:

​

En Andalucía, los herederos de los grupos 1 y 2  tienen una reducción considerable. La bonificación alcanza 1.000.00 € de la base imponible. Además, los herederos de los grupos 3 y 4 pueden beneficiarse de una reducción de hasta 250.000 €. (Grupo 1: Descendientes menores de 21 años. Grupo 2: Descendientes mayores de 21 años, ascendientes y cónyuges).

​

En Canarias por el contrario, los descendientes y cónyuges prácticamente no pagan el impuesto de sucesiones, ya que la bonificación es del 99%. Esta región también ofrece bonificaciones importantes para otros grados de parentesco.

​

Madrid es una de las comunidades donde menos se paga por el impuesto de sucesiones. Los herederos del grupo 1 y 2, es decir, descendientes, ascendientes y cónyuges, disfrutan de una bonificación del 99%. Esto significa que, en la práctica, la mayoría de las herencias están exentas de pagar el impuesto.